IVA para autonomos: guia completa con tipos y ejemplos

Si eres autonomo y no tienes claro que IVA cobrar en tus facturas, esta guia te lo explica todo. Sin tecnicismos, con ejemplos reales y pensada para que no vuelvas a dudar cada vez que emitas una factura.

Que es el IVA y por que te importa como autonomo

El IVA (Impuesto sobre el Valor Anadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo. Cuando vendes un producto o prestas un servicio, anades el IVA al precio. Tu cliente te lo paga a ti, pero ese dinero no es tuyo: tu lo recaudas y despues se lo entregas a Hacienda.

Piensa en ti como un intermediario. El IVA que cobras en tus facturas (IVA repercutido) menos el IVA que pagas en tus compras (IVA soportado) es lo que al final ingresas a Hacienda. Si has pagado mas IVA del que has cobrado, Hacienda te devuelve la diferencia. Asi de sencillo.

Tipos de IVA en Espana (2026)

En Espana peninsular y Baleares existen cuatro tipos de IVA. Cual apliques depende del producto o servicio que vendas:

La mayoria de autonomos aplican el 21% general. Solo utilizaras otro tipo si tu actividad encaja especificamente en las categorias de tipo reducido, superreducido o exento. Ante la duda, consulta el epigrafe de tu IAE o pregunta a tu gestor.

Que IVA aplico en mi factura

El tipo de IVA que debes aplicar depende de tu actividad profesional, no de lo que a ti te parezca. Aqui van varios ejemplos concretos para que lo veas claro:

• Fontanero, electricista, pintor: 21% general. Aunque trabajes en una vivienda, el IVA de tu mano de obra es del 21%. Solo seria 10% si facturas la obra completa de construccion o rehabilitacion de una vivienda.
• Disenador grafico, programador, consultor: 21% general. Todos los servicios profesionales van al tipo general.
• Restaurante, bar, catering: 10% reducido. La hosteleria tributa al tipo reducido.
• Panaderia, fruteria: 4% superreducido para productos basicos (pan, fruta, verdura). 10% para el resto de alimentacion.
• Medico, psicologo, fisioterapeuta: exento. Los servicios sanitarios no llevan IVA.
• Profesor particular, academia: exento. La educacion esta exenta de IVA.
• Agente de seguros: exento. Los servicios de mediacion de seguros no tributan IVA.

Un detalle importante: si vendes productos y servicios con distintos tipos de IVA en la misma factura, debes desglosarlos por separado. Factuo lo hace automaticamente.

Cada actividad tiene su tipo de IVA. Aplicar el correcto evita problemas con Hacienda.

IVA en Canarias, Ceuta y Melilla

Si trabajas en Canarias, Ceuta o Melilla, las reglas cambian. Estos territorios tienen su propio impuesto indirecto y no aplican el IVA peninsular:

• Canarias: aplica el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). El tipo general es del 7%, con tipos reducidos del 3% y 0% para determinados productos y servicios.
• Ceuta y Melilla: aplica el IPSI (Impuesto sobre la Produccion, los Servicios y la Importacion). El tipo general oscila entre el 0,5% y el 10% segun el producto.

Esto significa que si eres autonomo en Peninsula y vendes a un cliente en Canarias, la factura va sin IVA (es una operacion asimilada a exportacion). Y viceversa: si estas en Canarias, facturas con IGIC, no con IVA.

Como declarar el IVA: el Modelo 303

Cada trimestre tienes que presentar el Modelo 303 ante la Agencia Tributaria. Es la declaracion donde liquidas el IVA: restas el IVA que has cobrado (repercutido) menos el IVA que has pagado (soportado), y la diferencia es lo que ingresas o te devuelven.

Los plazos de presentacion son:

• Primer trimestre (1T): del 1 al 20 de abril
• Segundo trimestre (2T): del 1 al 20 de julio
• Tercer trimestre (3T): del 1 al 20 de octubre
• Cuarto trimestre (4T): del 1 al 30 de enero del ano siguiente

Ademas, en enero debes presentar el Modelo 390, que es el resumen anual de todas tus declaraciones trimestrales. No supone un pago adicional, pero es obligatorio.

Si llevas tu facturacion con Factuo, el calculo del Modelo 303 se genera automaticamente a partir de tus facturas emitidas y recibidas. Solo tienes que revisar los numeros y presentar.

IVA deducible: que gastos puedes desgravar

No todo el IVA que pagas es deducible. Para que Hacienda te permita restar el IVA soportado de tus compras, el gasto tiene que cumplir tres condiciones:

1. Estar directamente relacionado con tu actividad profesional.
2. Tener una factura completa a tu nombre (no vale un ticket simplificado para gastos superiores a 400 euros).
3. Estar registrado en tu libro de facturas recibidas.

Algunos gastos habituales que puedes deducir:

• Material de oficina y consumibles: papel, cartuchos de tinta, boligrafos.
• Equipos informaticos: ordenador, pantalla, teclado, raton.
• Software y suscripciones: Factuo, herramientas de diseno, almacenamiento en la nube.
• Telefono movil e internet: deducible al 50% si usas la misma linea para trabajo y uso personal.
• Gasolina y vehiculo: deducible al 50% como norma general, salvo que demuestres uso exclusivo profesional.
• Formacion profesional: cursos, libros tecnicos, conferencias relacionadas con tu actividad.
• Alquiler de local u oficina: 100% deducible si es tu lugar de trabajo exclusivo.

Un error muy comun es olvidar pedir factura completa en lugar de ticket. Si no tienes la factura, no puedes deducir el IVA. Acostumbrate a pedirla siempre.

Recargo de equivalencia: que es y a quien afecta

El recargo de equivalencia es un regimen especial de IVA que afecta a los comerciantes minoristas que venden productos sin transformar al consumidor final. Si tienes una tienda de ropa, una papeleria o una ferreteria, probablemente te aplique.

En este regimen:

• Tu proveedor te cobra el IVA normal mas un recargo adicional (5,2% para productos al 21%, 1,4% para productos al 10%, 0,5% para productos al 4%).
• A cambio, tu no presentas declaraciones de IVA (ni Modelo 303 ni Modelo 390).
• Tus facturas a clientes llevan IVA normal, pero no tienes que ingresarlo a Hacienda por separado.

Es un regimen que simplifica la gestion, pero tiene un coste: no puedes deducir el IVA de tus compras. Para muchos comerciantes pequenos la simplicidad compensa.

Llevar el control del IVA trimestral es mas facil con un buen software de facturacion.

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